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税务筹划
《税收政策改革:OECD及部分伙伴经济体》报告是经济合作与发展组织(OECD)的年度报告,每年9月发布。自2016年第一版发布以来,至今已连续发布五版。报告追踪了OECD成员国及部分伙
各国税改都改了些什么
发布时间:2020-11-30 16:28
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《税收政策改革:OECD及部分伙伴经济体》报告是经济合作与发展组织(OECD)的年度报告,每年9月发布。自2016年第一版发布以来,至今已连续发布五版。报告追踪了OECD成员国及部分伙伴经济体相关税收政策的发展动态,提供了税制改革的可比信息,并对税制改革趋势进行了梳理和总结。
 
《税收政策改革(2020):OECD及部分伙伴经济体》覆盖40个国家,包括OECD成员国(哥伦比亚除外,因为该国是在2020年报告主要数据收集完成之后才加入OECD的)以及阿根廷、中国、印度尼西亚和南非。这是OECD首次将中国列入报告范围,并在报告中专门收录了中国税制改革的最新经验和做法。此外,2020年报告在延续以往年度报告特点的基础上,针对2020年发生新冠肺炎疫情及在此背景下各国出台了大量应对政策措施的情况,专门增加了“新冠肺炎疫情危机下的财税对策”特别专题。
 
2020年报告的主要内容包括:首先,全面分析了全球宏观经济背景,以帮助读者理解税收收入趋势和税收政策改革内容。报告显示,新冠肺炎疫情发生前,全球经济的脆弱性已不断上升。2019年,全球经济增长疲弱,劳动力市场持续改善但工资增长有限,消费和投资均受到抑制,公共预算赤字率有所上升,债务率持稳,收入不平等依然严重。其次,梳理和总结了OECD成员国及部分伙伴经济体的税收收入水平和税收收入结构变化情况,以更好反映过去税制改革对税收收入的影响,并为之后分析讨论各国推出新的税制改革提供相关背景和基础。总的来说,2018年(报告中该部分内容采用了2018年相关数据,这是OECD可以获取的最新可比数据)税收收入较2017年几无增长,但维持在历史高位,各国税收收入结构保持相对稳定。再次,重点分析了各成员国和伙伴经济体主要税种税制改革(OECD报告中部分改革措施因新冠肺炎疫情被推迟)的趋势,包括:个人所得税和社会保障缴款、公司所得税、增值税及其他货物劳务税、环境税、财产税。最后,在“特别专题”中梳理了各国应对新冠肺炎疫情的财税政策。
 
近年来,各国税制变化频繁,OECD的《税收政策改革》报告对于我们了解世界主要国家税制改革、把握税制发展趋势具有重要的参考作用,对于深化国内税制改革也具有一定的借鉴意义。鉴于此,国家税务总局税收科学研究所持续关注该报告,并组织部分税收研究翻译基地连续编译了2018年和2019年报告主要内容。2020年报告发布后,国家税务总局税收科学研究所第一时间组织了报告编译工作。现将编译成果的主要内容呈现在这里,供各位读者学习参考。